آموزش تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی

چگونه فرم اظهار نامه مالیاتی را پر کنیم ؟

مهم‌ترین تکلیف مشمولان مالیاتی، تکمیل فرم اظهارنامه براساس قوانین ابلاغ‌شده می‌باشد، بنابراین آشنایی با انواع اظهارنامه‌ها، اشخاص و اهمیت آن در اولویت می‌باشد، در این مقاله از آپاداس ضمن آموزش صفر تا صد اظهارنامه مالیاتی، با نحوه پر کردن فرم خام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی 1402، اهمیت و انواع اظهارنامه‌ها آشنا می‌شویم.

 

 

مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی

تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی نیازمند ارائه مدارک مشخصی است که اطلاعات مالی و فعالیت‌های اقتصادی شما را دربرمی‌گیرد. این مدارک به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کنند تا بتواند درآمدها، هزینه‌ها و سود و زیان شما را به دقت ارزیابی کرده و مالیات متناسب با فعالیت‌هایتان را تعیین کند.

 

مجوزهای صادر شده از مراجع ذیصلاح

تمامی مجوزهایی که برای فعالیت شما از مراجع ذیصلاح صادر شده‌اند باید ارائه شوند. این مجوزها شامل:

• مجوزهای کسب و کار،
• مجوزهای صنعتی،
• تجاری
• و سایر مجوزهای قانونی مرتبط با فعالیت شما

این مدارک نشان‌دهنده قانونی بودن فعالیت‌های اقتصادی شما هستند.

 

آخرین نسخه اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت

اساسنامه شرکت و موضوع فعالیت آن باید به‌روز و مطابق با آخرین تغییرات ثبت شده باشد. این سند شامل اطلاعات پایه‌ای درباره شرکت، اهداف، فعالیت‌ها و نحوه مدیریت آن است و باید به سازمان امور مالیاتی ارائه شود.

 

اجاره‌نامه یا سند محل فعالیت شرکت

برای تأیید محل فعالیت شرکت، اجاره‌نامه یا سند مالکیت محل فعالیت باید ارائه شود. این مدارک نشان‌دهنده محل فیزیکی و قانونی فعالیت‌های شرکت شما هستند.

 

گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی/حقوقی

گواهی ترازنامه شامل اطلاعات مالی شرکت از جمله دارایی‌ها، بدهی‌ها و سرمایه است. این گواهی باید برای اشخاص حقیقی و حقوقی تهیه و ارائه شود و به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا وضعیت مالی شما را بررسی کند.

 

رونوشت شناسنامه و کارت ملی اعضای هیات مدیره و صاحبان امضاهای اسناد

برای شناسایی اعضای هیات‌مدیره و صاحبان امضاهای اسناد، رونوشت شناسنامه و کارت ملی آن‌ها باید ارائه شود. این مدارک به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کنند تا هویت افراد مرتبط با شرکت را تأیید کنند.

 

شماره ثبت دفاتر قانونی

شماره ثبت دفاتر قانونی شامل شماره ثبت دفاتر مالی و حسابداری شرکت است. این اطلاعات برای پیگیری و بررسی فعالیت‌های مالی شما توسط سازمان امور مالیاتی ضروری است.

 

قراردادهای شرکت با دیگر سازمان‌ها در سال مالی

تمامی قراردادهایی که شرکت شما با دیگر سازمان‌ها در طول سال مالی منعقد کرده است باید ارائه شود. این قراردادها شامل اطلاعات مالی و حقوقی مرتبط با همکاری‌های شما با سایر شرکت‌ها و سازمان‌ها هستند. پیشنهاد می شود مقاله بستن سال مالی را نیز مطالعه فرمایید.

 

کارت بازرگانی (در صورت وجود)

اگر شرکت شما دارای کارت بازرگانی است، باید آن را ارائه دهید. کارت بازرگانی نشان‌دهنده فعالیت‌های تجاری بین‌المللی شما است.

 

سودوزیان سال‌مالی

گزارش مالی شامل میزان سود و زیان شما در طول یک سال مالی باید ارائه شود. این گزارش نشان‌دهنده عملکرد مالی شرکت و تأثیر فعالیت‌های اقتصادی شما بر درآمد و هزینه‌ها است.

 

تعیین مبلغ مورد استفاده برای خرید تجهیزات و مواد اولیه

برای تعیین هزینه‌های سرمایه‌گذاری، مبلغ مورد استفاده برای خرید تجهیزات و مواد اولیه باید مشخص شود. این اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا هزینه‌های شما را به دقت محاسبه کند.

 

مشخص کردن مبلغ درآمد

مبلغ دقیق درآمد حاصل از فعالیت‌های اقتصادی شما باید مشخص شود. این اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا میزان مالیات شما را به درستی تعیین کند.

 

سند قیمت تمام شده خدمات و کالاهای ارائه شده

سند مربوط به قیمت تمام شده خدمات و کالاهای ارائه شده باید ارائه شود. این سند شامل هزینه‌های تولید و ارائه خدمات و کالاها است و به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا این هزینه‌ها را در محاسبه مالیات شما در نظر بگیرد.

 

گواهی گردش حساب بانک

گواهی گردش حساب بانکی که توسط شعبه بانک مهر شده است باید ارائه شود. این گواهی شامل اطلاعات مربوط به تمامی تراکنش‌های مالی شما در حساب بانکی است.

 

میزان سود یا ضرر دوره قبلی

گزارش مالی دوره قبلی شامل میزان سود یا ضرر و گردش حساب مالی شما باید ارائه شود. این اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا تغییرات مالی شما را در دوره‌های مختلف بررسی کند.

 

اسناد مرتبط با پرداختی‌ها مانند بیمه

اسناد مربوط به پرداختی‌ها مانند بیمه که توسط اداره دارایی تأیید شده‌اند باید ارائه شوند. این اسناد نشان‌دهنده هزینه‌های مرتبط با پرداخت بیمه و سایر هزینه‌های اجباری هستند.

 

اسناد مربوط به مالیات‌های پرداخت شده

اسناد مربوط به مالیات‌های پرداخت شده با تأییدیه اداره مالیات کشور باید ارائه شوند. این اسناد شامل اطلاعات مربوط به تمامی مالیات‌هایی است که شما تا کنون پرداخت کرده‌اید.

 

 

تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی

تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی به‌عنوان یکی از وظایف حیاتی هر شخص حقیقی یا حقوقی در جامعه، فرآیندی است که نیازمند دقت و انطباق با قوانین مالیاتی مربوطه می‌باشد. در این مقاله، به بررسی مراحل و فرآیند اصلی تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی در سامانه الکترونیکی پرداخته خواهد شد.

 

1. پیش ثبت نام و دریافت کد رهگیری:
   این مرحله با ثبت نام اقتصادی و دریافت کد رهگیری آغاز می‌شود که به عنوان اولین گام در فرآیند تنظیم اظهارنامه مالیاتی محسوب می‌شود.
2. تایید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه:
   در این مرحله، اطلاعات پیش ثبت نام تایید می‌شود و پاکت نامه‌ای حاوی اطلاعات کاربری به ارمغان می‌آید.
3. ثبت نام شماره اقتصادی:
   پس از دریافت پاکت نامه، شخص مورد نظر ملزم به ثبت‌نام شماره اقتصادی خود می‌باشد.
4. تایید اطلاعات ثبت نام:
   اطلاعات ثبت نام شخص در این مرحله مورد تایید قرار می‌گیرد تا از صحت و صداقت آنها اطمینان حاصل شود.
5. دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک:
   پس از ثبت‌نام، شخص ملزم به دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک مالیاتی می‌باشد که اطلاعات مالی خود را در آن وارد می‌کند.
6. ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری:
   اظهارنامه پس از تکمیل به سامانه مالیاتی ارسال می‌شود و کد رهگیری مربوطه دریافت می‌گردد.
7. دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات:
   پس از ارسال اظهارنامه، قبوض پرداختی مالیات به صورت الکترونیکی ارسال می‌شود و شخص ملزم به پرداخت مالیات مربوطه می‌باشد.
8. پایان فرآیند:
   فرآیند تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی با پرداخت الکترونیکی مالیات و اطمینان از ارسال صحیح اظهارنامه به اتمام می‌رسد.

 

نحوه پیش ثبت نام در سامانه اظهارنامه مالیاتی: راهی سریع و آسان برای انطباق با قوانین مالیاتی

 

از زمانی که فرآیند تنظیم اظهارنامه مالیاتی به شیوه الکترونیکی آغاز شده است، امکاناتی برای ارائه اطلاعات و انجام مراحل آنلاین برای شهروندان ایجاد شده است. در این مقاله، به بررسی مراحل پیش ثبت‌نام در سامانه اظهارنامه مالیاتی به شیوه الکترونیکی می‌پردازیم.

 

مرحله اول: دسترسی به سامانه الکترونیکی مالیاتی

ابتدا باید به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.ir دسترسی پیدا کنید.

 

مرحله دوم: شروع فرآیند پیش ثبت نام

پس از ورود به سایت، باید به بخش “پیش ثبت‌نام و ثبت‌نام الکترونیک” رفته و گزینه مربوط به ثبت‌نام الکترونیکی را انتخاب کنید.

 

مرحله سوم: تکمیل فرم ثبت‌نام

در این مرحله، باید اطلاعاتی از جمله شماره ملی و کد پستی خود را وارد کرده و سپس عبارت امنیتی را وارد نمایید.

 

مرحله چهارم: ارسال اطلاعات

پس از تکمیل فرم، بر روی دکمه “پیش ثبت‌نام” کلیک کنید تا اطلاعات شما به سامانه ارسال شود.

 

مرحله پنجم: دریافت اطلاعات کاربری

با تایید و اعتبارسنجی اطلاعات، اطلاعات کاربری شما شامل کد کاربری و رمز عبور ایجاد می‌شود که به شما ارسال می‌شود.

 

 

پرکردن فرم اظهارنامه مالیاتی

وقتی نوبت به تنظیم اظهارنامه مالیاتی می‌رسد، ورود به سامانه الکترونیکی مالیاتی یکی از اولین مراحل مهم است که برای انجام این کار باید انجام دهید. در این مقاله، مراحل ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی به همراه مواردی که در اظهارنامه باید وارد شوند، بررسی خواهد شد.

1. جستجوی صفحه اصلی سازمان امور مالیاتی:
   ابتدا باید به سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کرده و آدرس tax.gov.ir را در مرورگر خود وارد کنید.
2. ورود با نام کاربری:
   پس از ورود به سایت، با استفاده از نام کاربری و رمز عبور خود به سامانه وارد شوید.

 

مواردی که باید در اظهارنامه وارد شوند:

کد کاربری و رمز عبور:

این اطلاعات از اداره دارایی محل شرکت شما ارسال می‌شود و برای ورود به سامانه لازم است.

 

پرسش‌های اظهارنامه:

شما باید به پرسش‌های مختلف اظهارنامه پاسخ دهید که شامل اطلاعات هویتی و اقتصادی شما است.

 

اطلاعات حسابداری:

این شامل اطلاعات مربوط به درآمد، سود و زیان شما می‌شود که باید در اظهارنامه وارد شوند.

 

ترازنامه شرکت:

شما باید اطلاعات ترازنامه شرکت خود را نیز در اظهارنامه وارد کنید.

 

معافیت‌ها:

در این بخش، اقلام معاف از پرداخت مالیات را باید وارد کنید.

 

بررسی و ارسال:

پس از تکمیل اطلاعات، اظهارنامه را بررسی و ارسال کنید و کد رهگیری را دریافت کنید که نشان دهنده دریافت اظهارنامه می‌باشد.

 

نحوه تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی

تهیه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی یک فرآیند مهم و حیاتی برای هر مودی مالیاتی به هنگام ثبت نام و ورود به سامانه مودیان است. در این مقاله، مراحل این فرآیند را به شکل گام به گام برای شما توضیح می‌دهیم:

 

گام ۱: ورود به سامانه

اولین گام برای تهیه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی ورود به سامانه مربوطه با نام کاربری و رمز عبور است که این اطلاعات را از سامانه ثبت نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور دریافت کرده‌اید.

 

گام ۲: ثبت اظهارنامه

بعد از ورود به سامانه، مودی مالیاتی می‌تواند اظهارنامه خود را در سامانه ثبت کند و به محتوای اظهارنامه دسترسی پیدا کند.

 

گام ۳: تکمیل اطلاعات مالی

در این مرحله، مودی مالیاتی باید جداول مالی و ترازنامه خود را تکمیل کند، به خصوص اگر او یک شرکت حقوقی است.

 

گام ۴: بررسی و تایید اطلاعات

پس از تکمیل اطلاعات، مودی باید نسخه پیش نویس اظهارنامه خود را بررسی کرده و اطمینان حاصل کند که اطلاعات صحیح و کامل است.

 

گام ۵: دریافت کد رهگیری

با تایید نهایی اظهارنامه، مودی باید کد رهگیری مالیاتی را دریافت کند که نشان‌دهنده ثبت و ارسال موفق اظهارنامه است.

 

گام ۶: صدور قبض مالیاتی

در نهایت، با دریافت کد رهگیری، مودی مالیاتی می‌تواند قبض مالیاتی خود را دریافت کرده و امکان پرداخت آن را داشته باشد.

 

 

اهمیت اظهارنامه مالیاتی

• شفافیت مالی: اظهارنامه مالیاتی باعث شفافیت در فعالیت‌های اقتصادی می‌شود و به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا نظارت دقیقی بر درآمدها و هزینه‌ها داشته باشد.
• جلوگیری از تخلفات مالیاتی: با اعلام دقیق اطلاعات مالی، از تخلفات و فرار مالیاتی جلوگیری می‌شود.
• تعیین مالیات منصفانه: براساس اطلاعات اظهارنامه، مالیات به صورت عادلانه و منصفانه تعیین می‌شود و افراد موظف به پرداخت مالیات متناسب با درآمد خود هستند.
• ارائه خدمات بهتر به جامعه: مالیات‌ها به‌عنوان منبع اصلی درآمد دولت‌ها، نقش اساسی در تأمین خدمات عمومی و توسعه زیرساخت‌ها دارند.

 

اشخاص موظف به ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی

طبق قوانین مالیاتی، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای کسب و کار مشخص هستند موظف به ارائه و ارسال اظهارنامه مالیاتی به‌صورت الکترونیکی هستند. به طور کلی، افراد زیر باید برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی اقدام نمایند:

• اشخاص حقیقی و حقوقی داخل ایران: تمامی افرادی که در داخل کشور مشغول به فعالیت اقتصادی هستند، باید اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم و ارسال کنند.
• اشخاص حقوقی و حقیقی ایرانی در خارج از کشور: این افراد نیز با وجود فعالیت در خارج از کشور، باید اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ایران ارائه دهند.
• اشخاص ایرانی مقیم خارج که از داخل کشور درآمد دارند: این گروه نیز مشمول تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند.
• اتباع خارجی با درآمد از فعالیت در ایران: تمامی اتباع خارجی که از فعالیت‌های اقتصادی در ایران درآمد کسب می‌کنند، باید اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم و ارائه دهند.

 

 

اشخاص معاف از تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی

برخی از اشخاص و فعالیت‌ها با وجود کسب درآمد، از ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف هستند. این معافیت‌ها به دلایل مختلف از جمله حمایت از گروه‌های خاص یا تأمین نیازهای جامعه صورت می‌گیرد. این کسب و کارها عبارتند از:

 

• سازمان‌های تحت پوشش شهرداری‌ها: این سازمان‌ها در تمامی استان‌ها از پرداخت مالیات معاف هستند.
• نهادها و اداره‌های دولتی: نهادها و اداره‌هایی که از بودجه‌های دولت استفاده می‌کنند، نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی ندارند.
• مؤسسات و وزارت‌خانه‌ها: این دسته از نهادهای دولتی نیز معاف از ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند.
• شرکت‌های تعاونی دانشجویی و دانش‌آموزی: این شرکت‌ها به‌دلیل حمایت از فعالیت‌های آموزشی و پژوهشی از مالیات معاف هستند.
• کارگران، عشایر و صیادان: این گروه‌های شغلی به‌دلیل ماهیت کار و حمایت از فعالیت‌های آنان، از ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف شده‌اند.

 

 

انواع اظهارنامه مالیاتی برای اعلام درآمد

به طور کلی، اظهارنامه‌های مالیاتی برای اعلام درآمد به شش دسته اصلی تقسیم می‌شوند که هر کدام برای نوع خاصی از فعالیت‌ها و درآمدها طراحی شده‌اند. این شش نوع اظهارنامه عبارتند از:

۱. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی گروه اول براساس ماده 95 در قانون مالیات‌های مستقیم

این نوع اظهارنامه برای اشخاص حقوقی گروه اول تنظیم می‌شود. شرکت‌ها و نهادهایی که دارای فعالیت‌های اقتصادی گسترده و درآمدهای بالا هستند، موظف به ارائه این نوع اظهارنامه هستند. براساس ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم، این گروه از شرکت‌ها باید اطلاعات مالی و درآمدی خود را به تفصیل در این اظهارنامه قید کنند.

 

۲. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی گروه دوم براساس ماده 95 در قانون مالیات‌های مستقیم

اشخاص حقوقی گروه دوم نیز براساس ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند. این گروه شامل شرکت‌ها و نهادهایی با فعالیت‌های اقتصادی متوسط و درآمدهای کمتر نسبت به گروه اول می‌باشند. اطلاعات مالی و درآمدی این شرکت‌ها نیز باید به دقت در این اظهارنامه ثبت شود.

 

۳. اظهارنامه اشخاص حقوقی گروه سوم در ماده 95 در قانون مالیات‌های مستقیم

اظهارنامه اشخاص حقوقی گروه سوم برای شرکت‌ها و نهادهایی که فعالیت‌های اقتصادی کوچکتر و درآمدهای کمتری دارند، تنظیم می‌شود. این اظهارنامه نیز بر اساس ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم طراحی شده و شامل اطلاعات مالی و درآمدی مرتبط با فعالیت‌های این گروه از شرکت‌ها است.

 

۴. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی با موضوع ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم

اشخاص حقوقی با موضوع ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم موظف به ارائه این نوع اظهارنامه هستند. ماده 110 به شرکت‌ها و نهادهایی که دارای شرایط خاصی هستند، اختصاص دارد و این اظهارنامه شامل اطلاعات مالی و درآمدی مربوط به این شرایط می‌باشد.

 

۵. اظهارنامه مالیاتی برای انحلال شرکت مطابق با مواد 114 و 116 در قانون مالیات‌های مستقیم

در صورتی که شرکت منحل شود، باید اظهارنامه مالیاتی مخصوصی تنظیم کند که مطابق با مواد 114 و 116 قانون مالیات‌های مستقیم باشد. این اظهارنامه شامل اطلاعات مالی مربوط به دوره انحلال شرکت و تسویه حساب‌ها می‌باشد و به سازمان امور مالیاتی تحویل داده می‌شود.

 

۶. اظهارنامه مالیاتی املاک برای اشخاص حقیقی مطابق با مواد 57 و 80 در قانون مالیات‌های مستقیم

این نوع اظهارنامه برای اشخاص حقیقی تنظیم می‌شود که درآمد آن‌ها از املاک است. بر اساس مواد 57 و 80 قانون مالیات‌های مستقیم، این افراد باید اطلاعات مربوط به درآمدهای حاصل از املاک را در این اظهارنامه ثبت و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.