صفر تا صد تهیه صورت های مالی و انواع آن

صورت‌های مالی یکی از انواع گزارشات مالی در طول یکسال، ویا در بازه های زمانی کوتاه تر می باشد که مرتبط با فعالیت های یک شرکت یا سازمان می باشد و حسابدار موظف است آن را تهیه و ارائه دهد. صورت های مالی حاوی اطلاعات ارزشمند و مفید برای سرمایه گذاران می باشد. صورت های مالی برای پیش بینی و تحلیل آینده برای سرمایه گذاری بسیار مفید می باشد. در این مقاله از آپاداس ادامه به بررسی انواع صورت های مالی خواهیم پرداخت پس با ما همراه باشید.

این گزارش ها نقش مهمی در ارزیابی وضعیت مالی شرکت ها دارند و به مدیران و سرمایه گذاران کمک می کنند تا تصمیمات بهتری اتخاذ کنند. برای یادگیری این فرآیند و آشنایی با مراحل مختلف تهیه صورت های مالی، شرکت در دوره های حسابداری تبریز می تواند به شما کمک کند تا مهارت های لازم برای تنظیم این اسناد را به طور حرفه ای یاد بگیرید.

 

1. ماهیت دارایی در صورتهای مالی:

 

در صورتهای مالی، دارایی‌ها نمایانگر منابع و ارزش‌هایی هستند که واحد اقتصادی در اختیار دارد و مالکیت آن‌ها را دارا است. دارایی‌ها می‌توانند مشهود یا نامشهود باشند و به دو دسته دارایی‌های جاری و بلندمدت تقسیم می‌شوند. دارایی‌های جاری نمایانگر منابعی هستند که درطی یک‌سال یا دوره مالی تبدیل به وجه نقد می‌شوند، درحالی که دارایی‌های بلندمدت نشان‌دهنده منابعی هستند که برای مدت بیشتر از یک‌سال در اختیار واحد اقتصادی باقی می‌مانند مانند ساختمان‌ها و تجهیزات.

 

2. ماهیت هزینه در صورتهای مالی:

 

هزینه‌ها نمایانگر هزینه‌هایی هستند که واحد اقتصادی برای انجام فعالیت‌های خود صرف می‌کند. این هزینه‌ها به دو دسته عملیاتی و غیرعملیاتی تقسیم می‌شوند. هزینه‌های عملیاتی مرتبط با فعالیت‌های مستمر و اصلی واحد اقتصادی هستند، در حالی که هزینه‌های غیرعملیاتی معمولاً به صورت غیرمنظم و به دلیل عواملی مانند سرمایه‌گذاری در توسعه واحد اقتصادی یا هزینه‌هایی که برای مسائل مالیاتی صرف می‌شوند، ایجاد می‌شوند.

 

3. ماهیت بدهی در صورتهای مالی:

 

بدهی‌ها نشان‌دهنده تعهدات مالی واحد اقتصادی نسبت به دیگران هستند که در آینده باید تسویه شوند. این تعهدات ممکن است شامل وام‌ها، اعتبارات، تسویه‌های مالیاتی و حقوق دیگران باشد. بدهی‌ها درحسابداری به دو دسته بدهی‌های جاری و بدهی‌های بلندمدت تقسیم می‌شوند. بدهی‌های جاری تعهداتی هستند که در طی یک سال یا دوره مالی تسویه می‌شوند، در حالی که بدهی‌های بلندمدت تعهداتی هستند که برای مدت بیشتری از یک سال برای تسویه در نظر گرفته می‌شوند.

 

پیشنهاد می شود مقاله مربوط به ثبت حسابداری در سرمایه گذاری کوتاه مدت را نیز مطالعه نمایید.

 

4. ماهیت سرمایه در صورتهای مالی:

 

سرمایه نمایانگر منابع مالی واحد اقتصادی است که توسط صاحبان سرمایه (مالکان و سهامداران) به شرکت ارائه شده است. سرمایه می‌تواند از منابع مالی دریافتی از فروش سهام، سود انباشته، وام‌ها و تمامی منابع مالی دیگری باشد که توسط صاحبان به شرکت ارائه شده است.

 

5. ماهیت درآمد در صورتهای مالی:

 

درآمد نمایانگر مبالغی است که واحد اقتصادی از فعالیت‌های خود به دست می‌آورد. این درآمدها ممکن است از فروش کالا و خدمات، سودها، بهای اوراق بهادار، حقوق وام‌ها و سایر منابع مالی به دست آید. درآمدها معمولاً به دو دسته درآمدهای عملیاتی و غیرعملیاتی تقسیم می‌شوند، که عملیاتی نشان‌دهنده درآمدهای مستقیم از فعالیت اصلی واحد اقتصادی است و غیرعملیاتی معمولاً مرتبط با درآمدهایی است که از منابع غیرمستقیم به دست می‌آید.

 

 

 

 

انواع صورت‌های مالی حسابداری:

• ترازنامه: این صورت حساب نشان دهنده دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام کسب و کار در یک زمان خاص است. ترازنامه در صورت‌ای مالی به‌صورت فهرستی از حساب‌های دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام، در دو ستون بدهکار و بستانکار نمایش داده می‌شود.

 

• صورت گزارش سود و زیان: در این صورت‌های مالی، درآمد کل سال همراه با هزینه‌های کل محاسبه شده و سود یا زیان نهایی کسب و کار به‌ریز نمایش داده می‌شود. این صورت حساب نشان می‌دهد که سازمان در یک دوره زمانی خاص چه میزان سود یا زیان کسب کرده و قرارداد سود و زیان به چه صورت است.

 

• صورت جریان وجوه نقد: این صورت حساب نشان می‌دهد که چقدر پول نقد در طول یک دوره زمانی (معمولاً یک سال) وارد و خارج شده است. در این صورت‌های مالی، جریان و گردش وجوه نقد از مبداهای و توسط افراد یا شرکت‌های مختلف نشان داده شده است، از جمله عملیات عادی واریز و برداشت پول در کسب و کار شامل: انواع سرمایه‌گذاری، فروش دارایی‌ها و موجودی ها و بدهی‌ها می‌باشد.

 

• صورت سرمایه: این صورت حساب نشان دهنده حقوق صاحبان سهام کسب و کار است. صورت سرمایه حقوق صاحبان سهام را به‌همراه سود انباشته، سرمایه نامزد شده و تغییرات یک دوره زمانی را نمایش می‌دهد.

 

صورت مالی نمونه:

 

صورت مالی نمونه که به وسیله اشخاص حقوقی خصوصی یا غیرخصوصی ارائه می‌شود، یک گزارش جامع درون یا برون سازمانی است. این نوع از صورت‌های مالی شامل: جزئیاتی ریز از فعالیت‌های و رویدادهای اقتصادی یک سازمان، بنگاه‌های اقتصادی یا واحدهای کسب و کار مانند: گزارش سود و زیان، گزارش جریان وجوه نقد، گزارش وضعیت مالی، گزارش حقوق مالکانه و غیره است.

 

صورتهای مالی نمونه از جامعه حسابداران رسمی:

 

صورتهای مالی نمونه نتیجه‌ی عملکرد شرکت‌ها در یک بازه زمانی مشخص هستند که به آن‌ها “صورت‌های مالی” می‌گویند. این گزارش‌ها دارای یک ساختار مشخص و استاندارد هستند که برای تهیه‌ی آن‌ها، قوانین و استانداردهای حسابداری رعایت می‌شود تا گزارش‌ها به شکل دقیق و جامع‌تری ارائه شوند.

 

صورت مالی نمونه سازمان حسابرسی:

 

صورت‌های مالی یک سازمان حسابرسی معتبر به‌عنوان یک گزارش مالیِ مورد تایید، نمایان‌گر وضعیت مالی سازمان در یک دوره مالی یا در زمانی خاص است. این گزارش دربرگیرنده: صورت سود و زیان، ترازنامه، گزارشی از تغییرات سرمایه یا جریان وجوه نقد است. این گزارشات معمولاً توسط یک حسابرس مستقل تهیه می‌شوند و اعتبار و صحت آن‌ها را تأیید می‌کند.

 

 

آموزش تهیه صورت‌های مالی:

 

ترازنامه

 

ترازنامه یا بیلان، به صورت طبقه‌بندی شده، میزان دارایی‌ها، بدهی‌ها، و سرمایه را در دوره‌های مالی مختلف نشان می‌دهد. این ابزار مهم در حسابداری به ما کمک می‌کند تا وضعیت مالی یک شرکت را در زمان خاصی ارزیابی کنیم. ترازنامه شامل دو بخش اصلی است: دارایی‌ها و منابع مالی یا بدهی‌ها و سرمایه.

 

صورت حساب سود و زیان

 

صورت حساب سود و زیان، مقدار پولی که در پایان یک دوره مالی به دست می‌آید (سود) و مقدار پولی که خرج شده (زیان) را نشان می‌دهد. این صورت حساب تفکیکی از درآمد و هزینه‌ها را ارائه می‌دهد و نشان می‌دهد که شرکت در طول دوره مالی چه میزان سود یا زیان کسب کرده است.

 

برای محاسبه سود و زیان، ابتدا درآمد عملیاتی و درآمد غیرعملیاتی را از هزینه عملیاتی کم می‌کنیم. سپس این دو عدد را از یکدیگر کم کرده و سود و زیان قبل از مالیات به دست می‌آید. پس از کسر مالیات، سود و زیان نهایی حاصل می‌شود.

صورت گردش وجوه نقد

 

گزارش صورت گردش وجوه نقد، فعالیت‌های مالی و پولی یک سازمان یا کسب‌وکار را با سایر سازمان‌ها معمولاً بررسی می‌کند. این صورت حساب نشان می‌دهد که چقدر پول از طریق فعالیت‌های مختلف جذب شده و چگونه مصرف شده است. این شامل نقدینگی‌ها، سرمایه‌گذاری‌ها، و فعالیت‌های عملیاتی است.

 

صورت سود و زیان جامع

 

هدف از گزارش صورت سود و زیان جامع، بررسی تمام فرآیندهای مالی شرکت ازجمله: درآمد‌ها و هزینه‌ها در یک دوره مالی است که سود حاصل از آن قابل پرداخت به سهامداران و صاحبان سرمایه است. در این صورت حساب، همه درآمد‌ها و هزینه‌ها به تفکیک و تجزیه شده ارائه می‌شوند. درواقع، این صورت حساب به ما کمک می‌کند تا تمامی صورت حساب‌های سود و زیان شرکت را برای تصمیم‌گیری دقیق سهامداران جمع‌آوری کنیم.

 

 

مراحل تهیه صورت‌های مالی اساسی

تهیه صورت‌های مالی اساسی یک فرآیند پیچیده و مهم برای هر شرکت است. در زیر، مراحل اساسی برای تهیه صورت‌های مالی اساسی به ترتیب فهرست شده‌اند:

 

۱. جمع‌آوری اطلاعات حسابداری

ابتدا باید اطلاعات حسابداری دوره مورد گزارش و دوره قبل را جمع‌آوری کنید. این اطلاعات شامل تمامی معاملات مالی و موارد مرتبط با حسابداری شرکت است.

 

۲. تهیه فرمت صورت‌های مالی

با توجه به فعالیت‌های شرکت، باید فرمت مناسبی برای صورت‌های مالی اساسی را تهیه کنید. این فرمت باید به‌گونه‌ای باشد که تمامی اطلاعات مالی به شکل واضح و دقیق در آن قرار گیرد.

 

۳. شروع تهیه صورت‌های مالی

باید با تاریخچه شرکت و یادداشت‌های توضیحی پیوست شروع کنید. این بخش شامل معرفی شرکت، رویه‌های حسابداری، و دیگر موارد مرتبط است.

 

۴. تهیه و تکمیل گزارش صورت سود و زیان

صورت سود و زیان باید برحسب دوره مورد گزارش و بر حسب دوره قبل تهیه و تکمیل شود. در صورتی که برای اولین بار تهیه می‌شود، باید به‌خصوص دقت کافی داشته باشید.

 

۵. تهیه و تکمیل صورت وضعیت مالی

صورت وضعیت مالی باید برای دوره مورد گزارش و دوره‌های قبل و پس از آن تهیه و تکمیل شود. این صورت مالی نشان‌دهنده وضعیت مالی کلی شرکت است.

 

۶. تهیه صورت سود و زیان جامع

در صورتی که استاندارد حسابداری نیاز داشته باشد، باید صورت سود و زیان جامع تهیه شود. این صورت مالی به‌صورت جامع‌تری از عملکرد مالی شرکت را نمایش می‌دهد.

 

۷. تکمیل یادداشت‌های توضیحی پیوست

بخش‌های مختلفی از یادداشت‌های توضیحی پیوست باید تکمیل شوند، از جمله مدیریت سرمایه و ریسک‌ها، معاملات با اشخاص وابسته، تعهدات و بدهی‌ها و …

 

۸. بررسی نهایی و تنظیم

باید صورت‌های مالی نهایی را از نظر کامل شدن، صفحه‌آرایی، و کنترل با ترازکل بررسی کرده و تنظیم کنید.

 

۹. چاپ و امضا

صورت‌های مالی نهایی باید بر روی کاغذ A4 چاپ شده و حداقل سه نسخه از آن‌ها تهیه شود. سپس باید توسط هیئت مدیره امضا و تایید شوند.

 

۱۰. همکاری با حسابرس

باید آمادگی جهت همکاری با حسابرس را داشته باشید و در فرآیند حسابرسی و تهیه گزارش حسابرسی همکاری نمایید.

 

اهمیت صورت‌های مالی در اکسل

 

در آموزش حسابداری و تجزیه و تحلیل مالی، یکی از مهم‌ترین مباحث، آموزش تهیه و تحلیل صورت‌های مالی است. صورت‌های مالی به‌عنوان یک گزارش کلی از عملکرد و وضعیت مالی شرکت‌ها و سازمان‌ها در یک بازه زمانی مشخص، اهمیت بسیاری دارند. در این مقاله، به بررسی اهمیت صورت‌های مالی در محیط اکسل می‌پردازیم.

 

۱. تجمیع و تحلیل داده‌ها

استفاده از اکسل برای تهیه و تحلیل صورت‌های مالی، امکان تجمیع و تحلیل دقیق‌تر داده‌ها را فراهم می‌کند. با استفاده از ابزارهای مختلف اکسل، می‌توانید داده‌های مالی را به‌صورت سازمان‌یافته و قابل فهم ترتیب دهید.

 

۲. محاسبات دقیق

اکسل ابزاری قدرتمند برای انجام محاسبات دقیق در صورت‌های مالی است. از فرمول‌ها و عملیات محاسباتی پیچیده گرفته تا تجزیه و تحلیل نسبت‌های مالی، همه این کارها با استفاده از اکسل انجام می‌شوند.

 

۳. نمایش گرافیکی

اکسل امکان نمایش گرافیکی داده‌های مالی را نیز فراهم می‌کند. با رسم نمودارها و چارت‌های مختلف، می‌توانید الگوها و روندهای مالی را به‌صورت واضح‌تری مشاهده کنید.

 

۴. انعطاف پذیری

استفاده از اکسل برای تهیه صورت‌های مالی، انعطاف بالایی را به کاربران می‌دهد. می‌توانید قالب‌بندی و فرمت‌بندی دلخواه خود را برای صورت‌های مالی انتخاب کنید و آن‌ها را به‌صورت دلخواه خود تغییر دهید.

 

۵. ذخیره‌سازی و به‌اشتراک‌گذاری آسان

صورت‌های مالی تهیه شده در اکسل به‌راحتی قابل ذخیره‌سازی و به‌اشتراک‌گذاری با دیگران هستند. این امکان به کاربران اجازه می‌دهد تا به‌راحتی اطلاعات مالی خود را با همکاران یا سایر افراد به‌اشتراک بگذارند.

 

در نتیجه، صورت‌های مالی تهیه شده با استفاده از اکسل، ابزاری قدرتمند برای تجزیه و تحلیل مالی و ارزیابی عملکرد شرکت‌ها و سازمان‌ها محسوب می‌شوند. به کمک اکسل، می‌توانید به‌صورت دقیق و جامع اطلاعات مالی خود را مدیریت و تحلیل کنید.

 

نحوه تهیه، تجزیه و تحلیل گزارش صورت‌های مالی در نرم‌افزار اکسل

در ادامه به بررسی تهیه صورت های مالی در نرم افزار اکسل حسابداری می پردازیم. همچنین برای تهیه فرم اکسل صورت های مالی فرموله شده و فایل اکسل صورت های مالی به انگلیسی به بخش فروشگاه مراجعه نمایید.

 

۱. تهیه و تنظیم جدول ترازنامه

1. تغییر نام صفحه: ابتدا صفحه «Sheet1» را به «ترازنامه» تغییر نام دهید.
2. انتقال ستون‌ها: ستون‌های انتخاب شده را از سمت چپ به سمت راست منتقل کنید.
3. اندازه ستون‌ها: اندازه ستون‌ها را به‌صورت زیر تنظیم کنید:
   ستون:A ۳۰
   ستون‌های B، D، F، J، L،:N ۱
   ستون C، :K ۶
   ستون:H ۳
   ستون‌های E، G، M،:O ۱۷
4. وارد کردن اطلاعات: اطلاعات مربوط به دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام را در جدول وارد کنید.
5. محاسبه جمع ستون‌ها: برای محاسبه جمع ستون‌ها از عملگر Auto Sum استفاده کنید و محاسبات را انجام دهید.

 

 

۲. تهیه و تنظیم جدول صورت سود و زیان

1. تغییر نام صفحه: صفحه «Sheet2» را به «سود و زیان» تغییر نام دهید.
2. اندازه ستون‌ها: اندازه ستون‌ها را به‌صورت زیر تنظیم کنید:
   ستون:A ۴۰
   ستون: ۶
   ستون‌های C، E،:G ۱
   ستون‌های D، F،:H ۱۵
3. وارد کردن اطلاعات: اطلاعات مربوط به سود و زیان را در جدول وارد کنید.

 

تحلیل و ارزیابی

 

• نمایش گرافیکی: با استفاده از ابزارهای نمودار اکسل، الگوها و روندهای مالی را به‌صورت گرافیکی مشاهده کنید.
• محاسبات دقیق: از فرمول‌ها و عملیات محاسباتی پیچیده استفاده کنید تا نسبت‌های مالی و دیگر معیارها را محاسبه کنید.
• تجزیه و تحلیل: تغییرات بزرگ در موارد خاص و فعالیت‌های مشکوک را تحلیل کنید و از تجزیه و تحلیل صحیح نتایج بهره ببرید.

با این روش‌ها، می‌توانید به‌صورت دقیق و جامع صورت‌های مالی را تجزیه و تحلیل کرده و از آن‌ها برای ارزیابی عملکرد و تصمیم‌گیری‌های مدیریتی استفاده کنید.

ممنون از شما که تا انتهای این مطلب همراه با آپاداس بودید، از شما عزیزان دعوت می شود تا هرگونه سوال و بازخوردی را در بخش نظرات ثبت نمایید.