موجودی نقد و بانک

• کلیه دریافت ها و پرداخت های نقدی باید بر اساس اسناد ثبت شده و دستور مقامات مسئول موسسه باشد.
• برای دریافت ها و پرداخت های نقدی باید از فرم های دریافت و پرداخت صندوق که شماره های مسلسل دارند، استفاده شود و نسخه های باطل شده نیز در پرونده ای بایگانی گردد.
• کلیه دریافت ها و پرداخت های نقدی بلافاصله باید در دفتر صندوق ثبت گردد و اسناد ثبت شده آن رویداد، برای صدور سند حسابداری و ثبت در دفاتر ، به حسابداری تحویل گردد.
• حتی المقدور سعی شود که دریافت ها و پرداخت های وجوه نقد و ثبت آنها در دفاتر حسابداری توسط یک نفر انجام نپذیرد.
• دریافت های نقدی صندوق زمانی که به یک حد مقرر می رسند، باید به حساب های بانکی موسسه واریز شوند.
• سعی شود که برای دریافت های نقدی و همچنین برای پرداخت های نقدی با رقم بالا، از بانک استفاده شود.
• برای اطمینان از صحت عملکرد صندوق دار هر چند وقت یک بار به طور پیش بینی نشده، باید موجودی واقعی صندوق را با دفتر صندوق و حساب صندوق مطابقت داد.

• استفاده از حساب بانکی، دارای امتیازات بسیاری است که در ادامه به موارد عمده آن اشاره می شود:

1-    امکان اعمال کنترل در مورد دریافت ها و پرداخت ها:

به دلیل آن که دریافت ها و پرداخت ها با تنظیم مدارک و اسناد انجام می گیرد و امکان مراجعه مجدد به مدارک و اسناد برای بازبینی وجود دارد، لذا در صورت بروز اشتباه می تواند اصلاح و اثبات شود.

2-    استفاده از خدمات بانکی (در توضیح موجودی نقد و بانک):

موسسات تجاری بدون پرداخت حق الزحمه از خدمات بانک استفاده می کنند و چنانچه به هنگام دریافت و پرداخت وجوه، اشتباهی رخ داده باشد، مسئولیت مستقیماً به عهده بانک می باشد. ضمناً بانک ، وصول چک ها و اسناد مشتریان را تقبل نموده و در برخی موارد پرداخت حقوق و دستمزد کارکنان و کارگران موسسات را نیز به عهده می گیرد.

3-    ایمن بودن وجوه نقد:

وجوه نقد موسسات از خطرات اختلاس، دزدی و آتش سوزی در امان است و موسسات با اطمینان، نقدینگی خود را در اختیار بانک قرار می دهند و مسئولیت خطرات یاد شده و در فوق را به عهده بانک محول می نمایند.

4-    ایجاد تسهیلات در خریدهای خارجی:

کلیه خریدهای خارجی موسسات تجاری با عملیات بانکی خاصی که به آن ” گشایش اعتبارات اسنادی ” گویند ، انجام پذیر است و کلیه تعهدات مشتری در مورد خرید های خارجی باید توسط بانک از حساب جاری مشتری برداشت شود.

5-    کسب اعتبار برای مشتریان (در توضیح موجودی نقد و بانک):

بانک ها با توجه گردش عملیات حساب جاری مشتریان، نسبت به آنها اعتبار قائل می شوند. گردش عملیات به هنگام دریافت تسهیلات و اعتبارات از بانک نقش عمده ای دارد.

با توجه به مطالبی که در مورد حساب بانک گفته شد، نحوه تغییرات این حساب در زیر توضیح داده می شود.

حساب بانک به ازای هر دریافتی بدهکار می شود و به ازای هر پرداخت یا هر برداشتی، بستانکار خواهد شد. بنابر این برای کنترل دریافت و پرداخت های ثبت شده در دفتر موسسه می توان از صورت حساب بانک که ماهیانه و یا بنا به درخواست مشتری تنظیم و به مشتری ارسال می شود، استفاده نمود.