حساب ها و اسناد دریافتنی

آن دسته از مطالبات شرکت که طیّ چک تسویه شده اند و فعلاً قابلیّت تبدیل شدن به پول نقد را ندارند در حساب اسناد تجاری نگهداری و ثبت می کنند.
چک های دریافت شده از مشتریان، که تا زمان سررسید آن در گاوصندوق شرکت نگهداری می شوند، را در حساب «اسناد دریافتنی نزد صندوق» شناسایی می کنند.
*** برخی شرکت ها چک های روز دریافت شده از مشتریان را در حساب «وجوه در راه» که زیرشاخه ی حساب «موجودی نقد و بانک» است، ثبت می کنند و فقط چک های مدّت دار را در حساب «اسناد دریافتنی نزد صندوق» می آورند. با وجود این که این روش دقیق تر است، امّا به دلیل این که تا زمان پاس شدن چک نمی توان روی مبلغ آن حساب کرد، در سرفصل حساب هایی که تنظیم کرده ایم، تمام چک های دریافت شده که در گاوصندوق نگهداری می شود را تا زمان وصول، در حساب «اسناد دریافتنی نزد صندوق» شناسایی شوند.
*** حتماً اسناد دریافتنی چه به صورت چک روز و چه چک مدّت دار، را در حسابداری خود ثبت کنید!
*** به هیچ وجه چک دریافت شده را در حساب بانک ثبت نکنید! حتّی اگر چک روز باشد. زیرا ممکن است در همان روز پاس نشود و حساب بانکی به مغایرت بخورد.
*** هر وقت چک دریافت شده نقد شد و مبلغ آن به حساب بانکی شرکت واریز شد، می توانید بانک را بدهکار کنید و اسناد دریافتنی را بستانکار.

(برای مطالعه بیشتر بر روی جزوه کدینگ حسابداری کلیک کنید)